연말정산 의료비 공제 및 계산 방법

 

의료비 지출은 가계에 상당한 부담이 될 수 있지만

연말정산 시 의료비 세액공제를 효과적으로 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

특히 2025년부터는 의료비 세제 지원이 강화되어 더 많은 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

이번 글에서는 2025년 연말정산 시 달라진

의료비 공제 제도와 실손보험금 수령 후 공제 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.

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🔹 2025년 연말정산 : 변경된 의료비 공제 제도

 

2025년부터 적용되는 주요 변경사항은 다음과 같습니다.

 

•  산후조리비 공제 대상 확대: 기존에는 일부 근로자만 해당되던 산후조리비 공제 대상이 모든 근로자로 확대되었습니다.
•  6세 이하 부양가족 의료비 공제 한도 폐지: 6세 이하 자녀의 의료비에 대한 세액공제 한도가 폐지되어, 한도 없이 공제가 가능해졌습니다.

 

이러한 변화로 많은 가정이 더 큰 세제 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

 

🔹 의료비 세액공제 대상 및 계산 방법

 

의료비 세액공제를 받을 수 있는 대상은 다음과 같습니다:

•  근로자 본인
•  기본공제 대상자인 배우자 및 부양가족

 

공제 계산 방법은 다음과 같습니다:

1. 공제 대상 의료비 계산:
   •   총급여액의 3%를 초과하는 의료비 지출액이 공제 대상입니다.
     
     
2. 세액공제율 적용:
   •  일반 의료비: 공제 대상 의료비의 15%
   •   난임 시술비: 30%
   •   미숙아 및 선천성 이상아 의료비: 20%

 

 

🔹 세액공제 한도 및 공제 가능한 의료비 유형

 

일반적인 경우 세액공제 한도는 1인당 연 700만 원입니다. 하지만 다음의 경우에는 한도 없이 전액 공제가 가능합니다:

• 본인
• 장애인
• 65세 이상자
• 난임 시술비
• 건강보험 산정특례자
• 미숙아 및 선천성 이상아의 의료비

공제 가능한 의료비 유형은 다음과 같습니다:

• 건강검진 비용
• 시력 보정용 안경 및 콘택트렌즈 (1인당 50만 원 이내)
• 치과 치열 교정 (치과의사의 '저작기능장애' 진단서 첨부 시)

단, 미용 및 성형수술 비용은 공제 대상에서 제외됩니다.

 

 

🔹 실손보험금 수령 후 의료비 공제 방법

실손보험금을 받은 경우, 해당 금액은 의료비 공제 대상에서 제외됩니다. 따라서 의료비 지출액에서 실손보험금 수령액을 차감한 금액만 공제 신청이 가능합니다.

의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과한 금액에 대해서 공제가능합니다.

예) 총급여가 4천만인 근로자가 연간 의료비를 300만원 사용했다면, 300만원 - (4천만원 X 3% =120만원) = 180만원에 대해 공제가 가능합니다. 한도없이 공제를 받을 수 있습니다.

 

예시 :

• 같은 연도 내 의료비 지출과 보험금 수령
  
  A씨는 2024년에 의료비로 100만 원을 지출하고, 같은 해에 실손보험금으로 70만 원을 받았습니다.
  
  이 경우, 연말정산 시 의료비 세액공제 대상 금액은 30만 원(100만 원 - 70만 원)입니다.
  
  
• 의료비 지출과 보험금 수령 연도가 다른 경우
  
  B씨는 2024년에 의료비로 100만 원을 지출했지만, 실손보험금 70만 원을 2025년에 받았습니다.
  
  이 경우, 2024년 연말정산 시 100만 원에 대해 의료비 세액공제를 받지만, 2025년에 2024년 귀속분에 대한 수정신고를 통해 공제받은 금액에서 보험금 수령액을 차감해야 합니다.

🔹 주의사항

• 실손의료보험금 수령액 확인 : 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스에서 실손의료보험금 수령액을 확인할 수 있습니다.
  
  
• 수정신고 기한 : 보험금을 수령한 연도의 다음 해 5월 말까지 수정신고를 하면 가산세 부담이 없습니다.
  
  
• 과다공제 주의 : 실손보험금 수령액을 제대로 차감하지 않으면 과다공제로 인한 추징 가능성이 있으므로 주의가 필요합니다.

🔹 의료비 공제 극대화를 위한 팁

• 영수증 관리 : 연중 발생하는 모든 의료비 영수증을 꼼꼼히 모아두세요. 작은 금액도 모이면 큰 도움이 될 수 있습니다.
  
  
• 가족 의료비 합산 : 본인뿐만 아니라 기본공제 대상자인 가족의 의료비도 합산하여 공제받을 수 있습니다.
  
  
• 건강보험 산정특례 확인 : 중증질환이나 희귀난치성 질환으로 건강보험 산정특례 대상자인 경우, 의료비 공제 한도가 없으므로 꼭 확인하세요.
  
  
  
  

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